票据百科：银票和商票的内涵

导读： 前言众所周知，商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两种（简称“银票”和“商票”），两者的区别仅在于承兑人类型的不同吗？...

前言

众所周知，商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两种（简称“银票”和“商票”），两者的区别仅在于承兑人类型的不同吗？或者说因为承兑人类型的不同会不会进一步导致两者在业务内涵的巨大差异？

一、银票和商票的定义

结合最新发布的《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法（征求意见稿）》，目前对商业汇票标准的定义可归纳为：

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，包括银行承兑汇票、财务公司承兑汇票、商业承兑汇票。

银行承兑汇票是指银行和农村信用合作社承兑的商业汇票，财务公司承兑汇票是指企业集团财务公司承兑的商业汇票，商业承兑汇票是由银行业金融机构以外的企（事）业法人承兑的商业汇票。

注：将银行承兑汇票进一步分为银行承兑汇票和财务公司承兑汇票

为了方便理解，很多人把商业汇票理解为“欠条”，不论什么商业汇票都是企业开的“欠条”，商票的付款方为企业，财票的付款方为财务公司，银票的付款方为银行。

二、银票和商票的内涵

用“欠条”来类比确实可以帮助理解商业汇票的基本特征，但并不足以揭示出银票和商票之间的区别。

商票在签发和企业间流转环节实质上就是欠条（企业间的赊账行为），当商票贴现时，相当于银行向企业发放了一笔现金贷款，此时的商票摇身一变成为了“银票”，因为此时这张商业汇票的最强信用主体由企业变为贴现银行。

银票在签发环节就相当于银行向出票企业发放了一笔贷款，以银票保证金为抵押物，只不过银行支付的不是现金而是银票，票据到期时企业需要偿还这笔贷款。此时的银票就相当于一张受益凭证，此后的环节都是银票作为收益凭证在流通。在持票企业贴现时，企业将银票变现为现金，才完整实现了银行体系向企业体系借出一笔现金。

银票和商票内涵上的区别导致两者业务模式上必然存在巨大差别，从前“商票+银行保贴”模式本质上还是套用的银票模式，商票要获得发展必须走出属于自己的路来。

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